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建筑資質(zhì)掛靠存在哪些稅收問題？

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上架日期：2019-04-11 16:57:46

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北京鑫意達(dá)建筑工程有限公司成立于2016年，是建筑行業(yè)垂直領(lǐng)域的服務(wù)公司，致力于為建筑企業(yè)提供專業(yè)高效的咨詢服務(wù)。主要涉及業(yè)務(wù)包含為建筑企業(yè)資質(zhì)申辦、建筑企業(yè)提供公司注冊(cè)、代理記賬服務(wù)等服務(wù)。以北京建委施工資質(zhì)新辦業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，從新辦資質(zhì)到資質(zhì)換證后企業(yè)資質(zhì)維護(hù)審查、核定、整改到幫助企業(yè)完成資質(zhì)升級(jí)或者增項(xiàng)的需要；逐步完善規(guī)委專項(xiàng)設(shè)計(jì)資質(zhì)、建筑安證新辦及延期、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成等辦理業(yè)務(wù)。目前主要以北京市場(chǎng)為主，后續(xù)將逐步開展面向全國建筑市場(chǎng)的相關(guān)業(yè)務(wù)。作為一家年輕且富有有朝氣活力的公司，鑫意達(dá)蓄勢(shì)待發(fā)，砥礪前行。

01、一般納稅人不能再核算不清了
營業(yè)稅下你核算不清，稅務(wù)拿你沒有辦法，你一本亂賬，神仙也查不出個(gè)所以然，只能一核定了事。但增值稅下，核算不清的一般納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)、不能使用專用票據(jù)，這會(huì)弄死人的。
02、面臨查賬征收風(fēng)險(xiǎn)
因?yàn)樵鲋刀惣{稅人是建筑公司，所以，進(jìn)項(xiàng)票必須由建筑公司抵扣。但成本屬于施工隊(duì)，成本票又必須在施工隊(duì)核算。這讓票據(jù)面臨一女二嫁的尷尬。
建筑資質(zhì)掛靠，怎么解決以上稅收問題，和證才通繼續(xù)看以下解析：
一、足額代kou稅費(fèi)，應(yīng)對(duì)稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)
營改增之前，被掛靠方在收到業(yè)主的項(xiàng)目款項(xiàng)后，將管理費(fèi)和營業(yè)稅及其附加一并扣留后，扣留比例一般為3.41%，剩余款項(xiàng)撥付掛靠人的做法，營改增之后，建議予以保留。
被掛靠人在從業(yè)主收到相應(yīng)款項(xiàng)后，足額扣留管理費(fèi)(假設(shè)2%)、增值稅(11%)及其附加，則需扣留13%的收款金額(說明：據(jù)我們了解，目前已經(jīng)很多特、一建筑企業(yè)對(duì)下面掛靠單位(或個(gè)人)明確了這樣的要求)。在被掛靠方提供了進(jìn)項(xiàng)票據(jù)后，再扣減相應(yīng)的稅款。
二、四流合一，應(yīng)對(duì)刑事風(fēng)險(xiǎn)
因被掛靠方不參與項(xiàng)目的實(shí)際經(jīng)營，在從掛靠方取得增值專用票據(jù)后，掛靠方需要辨別所取得的增值稅專用票據(jù)的“真假”和“是否虛開”。避免增值稅專用票據(jù)“虛開”，就是要確保掛靠人“開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況相符的票據(jù)”，如何實(shí)現(xiàn)相符?以合同為主線，保證合同、物資、資金、票據(jù)的相關(guān)信息一致，實(shí)現(xiàn)“四流合一”。
三、材料、運(yùn)輸、租賃等的增值稅專用票據(jù)，必須開給建筑公司。

由于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的苛刻規(guī)定，支付材料、運(yùn)輸、租賃等款項(xiàng)必須由建筑公司對(duì)公賬戶支付。不然，進(jìn)項(xiàng)抵扣可能會(huì)有麻煩。這就要求掛靠經(jīng)營雙方必須對(duì)成本構(gòu)成達(dá)成一致，否則掛靠費(fèi)無法準(zhǔn)確確定。

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